شهد عام 2026 عدة تغييرات في القواعد الضريبية في الإمارات تؤثر على القرارات اليومية للأعمال: تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون الإجراءات الضريبية اعتباراً من 1 يناير 2026، وتمديد إعفاء الأعمال الصغيرة في ضريبة الشركات، والعد التنازلي للفوترة الإلكترونية الإلزامية. وبعض هذه التغييرات مرتبط بموعد نهائي حاسم هو 31 ديسمبر 2026. إليكم ما يجب مراجعته قبل نهاية العام.
لم تعد المنشآت ملزمة بإصدار فواتير ذاتية للسلع والخدمات المستوردة الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي. لكنك ما زلت تحتاج إلى المستندات المؤيدة (فاتورة المورد والعقد ومستندات الاستيراد) لاسترداد ضريبة المدخلات، فلا تتهاون في ضوابط المستندات.
أصبح ترحيل ضريبة المدخلات الفائضة أو استردادها ممكناً فقط خلال خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية التي نشأت فيها، وبعد ذلك يسقط الحق. فإذا كان في حسابك الضريبي رصيد دائن قديم، فهو لم يعد "حساب توفير" آمناً.
إذا كانت مهلة السنوات الخمس لرصيد دائن قد انتهت قبل 1 يناير 2026، أو ستنتهي خلال سنة من هذا التاريخ، فأمامك حتى 31 ديسمبر 2026 لتقديم طلب الاسترداد أو استخدام الرصيد مقابل التزامات ضريبية أخرى. راجع حسابك في منصة EmaraTax الآن وتصرف قبل نهاية العام.
يحق للهيئة الاتحادية للضرائب رفض استرداد ضريبة المدخلات إذا كان التوريد جزءاً من سلسلة تهرب ضريبي وكنت تعلم، أو كان ينبغي أن تعلم، بذلك. وتُعامل على أنك تعلم إذا لم تتخذ خطوات معقولة للتحقق من التوريد. عملياً يعني ذلك التأكد من أن الموردين الجدد حقيقيون، وأن أرقام تسجيلهم الضريبي صحيحة، وأن السلع أو الخدمات استُلمت فعلاً، وأن الأسعار منطقية تجارياً.
بموجب تعديلات قانون الإجراءات الضريبية، لم تعد الأخطاء التي لا أثر ضريبي لها أو الأخطاء البسيطة تتطلب دائماً إفصاحاً طوعياً، إذ يمكن تصحيحها في الإقرار المعني في الحالات التي تحددها الهيئة. أما الأخطاء الأكبر فما زالت تتطلب إفصاحاً طوعياً، ويجب تقديم طلبات الاسترداد عموماً خلال خمس سنوات.
في أغسطس 2026 مددت وزارة المالية إعفاء الأعمال الصغيرة ليشمل الفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029. ويمكن للأعمال المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية المعنية وجميع الفترات السابقة أن تختار معاملتها على أنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة.
شروط مهمة:
يمكن إلغاء غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات البالغة 10,000 درهم إذا قدمت المنشأة إقرار الفترة الضريبية الأولى خلال سبعة أشهر من نهايتها بدلاً من تسعة أشهر. يُطبق الإلغاء تلقائياً على منصة EmaraTax، وإذا كانت الغرامة قد دُفعت فتُرد كرصيد. وللشركات حديثة التأسيس، هذا توفير سهل: خطط لإقرارك الأول مبكراً.
يُستحق تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد الضريبة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فللسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 يكون الموعد 30 سبتمبر 2027. والمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم، وكذلك الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة، ملزمون بإعداد قوائم مالية مدققة، فاحجز المدقق مبكراً.
تبدأ الفوترة الإلكترونية الإلزامية في 1 يناير 2027 للأعمال التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر، وفي 1 يوليو 2027 لغيرها، مع موعد نهائي لتعيين مزود الخدمة في 31 مارس 2027. ستصبح معالجتك لضريبة القيمة المضافة مرئية للهيئة فاتورةً بفاتورة، لذا فنهاية العام هي الوقت المناسب لتنظيم الرموز الضريبية وبيانات العملاء.
يقود مجموعة KPIs الاستشارية وكيل ضرائب مرخص ومسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. نساعد المنشآت في التسجيل وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وطلبات الاسترداد، والإفصاحات الطوعية، وطلبات إعادة النظر في الغرامات، والمراجعة الضريبية لنهاية العام. تواصلوا معنا لحجز مراجعة ضريبية لنهاية العام.
هذا المقال للمعلومات العامة ويعكس القواعد المنشورة حتى نوفمبر 2026. تختلف النتائج الضريبية حسب وقائع كل حالة، لذا يُرجى طلب الاستشارة قبل اتخاذ أي إجراء.
